 |
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ
Дата добавления: 2014-09-05 | Просмотров: 1595
|
|
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
по специальности 080109 Финансы (базовая подготовка),
080114
(базовая и углубленная подготовка)
г. Красноярск,2014
Содержание
| Аннотация | |
| Введение | |
| Раздел 1 Экономическая сущность налогов (МДК 03.01 -Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей) | |
| 1.1 Виды налоговых платежей и порядок их уплаты. (Сущность налоговых платежей МДК 03.01) | 8,10 |
| 1.2 Классификация налогов (МДК 03.01) | |
| Раздел 2 Местные налоги | |
| 2.1 Налог на имущество физических лиц | |
| 2. 2 Земельный налог | |
| Раздел 3 Региональные налоги | |
| 2.1 Налог на имущество организаций | |
| 2.2 Транспортный налог | |
| 2.3 Налог на игорный бизнес | |
| Раздел 4 Специальные налоговые режимы | |
| 4.1 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | |
| 4.2 Упрощенная система налогообложения (УСН) | |
| 4.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | |
| 4.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | |
| 4.5 Патентная система налогообложения | |
| Раздел 5 Федеральные налоги | |
| 5.1 Налог на добавленную стоимость | |
| 5.2 Акцизы | |
| 5.3 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | |
| 5.4 Налог на прибыль организаций | |
| 5.5 Платежи за пользование природными ресурсами ( налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов) | |
| 5.6 Государственная пошлина | |
| Раздел 6 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение | |
| 6.1 Страховые взносы | |
| Раздел 7. Система неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. | |
| Тема 7.1. Система неналоговых платежей в бюджет. | |
| Раздел 8. Налоговый контроль | |
| 8.1 Права и обязанности налогоплательщиков в процессе проведения налогового контроля | |
| Раздел 9. Организация налогового планирования в организации | |
| 9.1 Понятие и правовые основы налогового планирования | |
| 9.2 Виды и этапы налогового планирования | |
| 9.3 Налоговый потенциал организации | |
| 9.4 Налоговая нагрузка и методы ее расчета | |
| 9.5 Инструменты налогового планирования | |
| 9.6 Приемы и методы оптимизации налоговых платежей | |
| Список используемой литературы |
Аннотация
Учебное пособие для студентов по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ, ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности 080109 Финансы (базовая подготовка), 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая и углубленная подготовка) содержит конспект лекций по темам, предусмотренным рабочей программой профессионального модуля разработанной на основе Федерального государственного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080109 Финансы (базовая подготовка) и 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая и углубленная подготовка).
Пособие содержит конспект лекций с учетом изменений налогового законодательства и отдельные элементы налогообложения, согласно законодательству г. Красноярска и Красноярского края по следующим разделам: местные налоги, региональные налоги, специальные налоговые режимы, федеральные налоги, страховые взносы, система неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, налоговый контроль, организация налогового планирования в организации. Учебное пособие предназначено для проведения уроков изучения нового материала, контроля знаний, по первоначальному формированию умений по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ и ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Введение
"Мне нравится платить налоги. Ими я покупаю цивилизацию". Эти слова американца О. Холмса достаточно точно отражают суть налогов, их место и роль в современном обществе. Налоги - материальная основа деятельности государства, значение которого для человека во всех ипостасях его существования невозможно переоценить. В налогах, как, может быть, ни в какой другой области общественных отношений, явственно обнаруживается взаимосвязь экономики, финансов, права, этики, культуры в целом. Вот почему на протяжении многих столетий налоги остаются объектом неослабевающего интереса государства, бизнеса, науки.
Определенные познания в области налогообложения, понимание механизмов формирования и использования государственных ресурсов каждым гражданином служат залогом экономической грамотности и социальной ответственности. И разумеется, без глубокого освоения таких знаний невозможно представить себе современного профессионального экономиста или финансиста.
Появление учебного пособия по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ по специальности 080109 Финансы (базовая подготовка) и ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая и углубленная подготовка) обусловлено не только возможностью предложить студенту курс, отражающий современное налоговое законодательство, но и необходимостью методического и методологического обеспечения современных новаций в процессах обучения.
Учебное пособие предназначено для проведения уроков изучения нового материала, контроля знаний, по первоначальному формированию умений по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ и ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
В пособии рассмотрены механизмы действия отдельных видов налогов (федерального, регионального и местного уровней) и вопросы налогового планирования и налогового контроля.
Специфика налоговых отношений заключается в их высокой динамичности, позволяющей своевременно реагировать на перемены в жизни общества. В предлагаемом учебном пособии учтены общие тенденции развития налогообложения и последние корректировки российского налогового законодательства.
Целью овладения теоретическими знаниями является стремление освоить общие и профессиональные компетенции по профессиональным модулям:
ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ
| Код | Наименование результата обучения |
| ПК 2.1. | Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. |
| ПК 2.2. | Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. |
| ПК 2.3. | Участвовать в мероприятиях по налоговому планированию в организациях. |
| ОК 1. | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. |
| ОК 2. | Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. |
| ОК З. | Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. |
| ОК 4. | Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. |
| ОК 5. | Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. |
| ОК 6. | Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. |
| ОК7. | Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. |
| ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. |
| ОК9. | Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности. |
| ОК10. | Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей). |
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (базовая подготовка)
| Код | Наименование результата обучения | |
| ПК 3.1. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. | |
| ПК 3.2. | Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. | |
| ПК 3.3. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. | |
| ПК 3.4. | Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно- кассовым банковским операциям. | |
| OK 1. | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. | |
| OK 2. | Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. | |
| ОКЗ. | Принимать решения в нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. | |
| OK 4. | Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития | |
| OK 5. | Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. | |
| OK 6. | Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. | |
| OK 7. | Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. | |
| ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознано планировать повышение квалификации. | |
| ОК 9. | Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности. | |
| ОК 10. | Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей). | |
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (углубленная подготовка)
| Код | Наименование результата обучения | |
| ПК 3.1. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. | |
| ПК 3.2. | Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. | |
| ПК 3.3. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. | |
| ПК 3.4. | Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно- кассовым банковским операциям. | |
| OK 1. | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. | |
| OK 2. | Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. | |
| ОКЗ. | Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях. | |
| OK 4. | Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. | |
| OK 5. | Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности. | |
| OK 6. | Работать в коллективе и в команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. | |
| OK 7. | Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий. | |
| ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознано планировать повышение квалификации. | |
| ОК 9. | Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности. | |
| ОК 10. | Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей). | |
РАЗДЕЛ 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ (МДК 03.01 ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ)