Ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода

Дата добавления: 2014-09-05 | Просмотров: 1515

Если отчетными периодами по налогу на прибыль для вас являются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и при этом вы не относитесь к организациям, перечисленным в выше, то помимо квартальных авансовых платежей вы обязаны также платить ежемесячные авансовые платежи (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченная вами в течение отчетного (налогового) периода, засчитывается при уплате квартальных авансовых платежей (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Чтобы определить, обязаны вы уплачивать ежемесячные авансовые платежи в текущем квартале или нет, по итогам каждого прошедшего квартала необходимо производить расчет средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала и сравнивать с установленным ограничением в 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Организация "Бета" осуществляет торговую деятельность. Отчетными периодами у организации признаются квартал, полугодие, девять месяцев.

Доходы и расходы в целях налогового учета организация определяет методом начисления.

Общая величина выручки за предыдущий год, определенная в соответствии с п. 3 ст. 271 НК РФ, составила:

- в I квартале - 9 000 000 руб.;

- во II квартале - 11 000 000 руб.;

- в III квартале - 10 000 000 руб.;

- в IV квартале - 11 000 000 руб.

В текущем налоговом периоде показатели выручки составили:

- в I квартале - 2 000 000 руб.;

- во II квартале - 18 000 000 руб.

Определим, обязана ли организация "Бета" уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение I, II и III кварталов текущего налогового периода.