 |
Задания для самостоятельного решения
Дата добавления: 2014-09-29 | Просмотров: 1490
|
|
Налоговая система Российской Федерации [Текст] : учебное пособие для студентов всех специальностей и направлений всех форм обучения / Л. М. Гудович, А. С. Ковалев. - Тюмень : РИО ФГБОУ ВПО "ТюмГАСУ", 2013. - 227 с.
Задание 3
| За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры), тыс. руб.: | |
| а) подразделений, занятых производством станков и оборудования для коммерческих предприятий | 75800.0 |
| б) подразделений, занятых производством основных средств | 23500,0 |
| в) продукция собственного сельскохозяйственного подразделения, в том числе, мясопродукты, из них - вырезка телятины | 15000.0 60 % 40% |
| г) продажа протезно-ортопедической техники | 12225.0 |
| д) безвозмездно реализована партия продукции в количестве 150 шт. по 780 руб. за шт.(аналогичная продукция реализуется за 1000 руб. за шт.) | |
| е) платные услуги стоматологического кабинета, находящегося на балансе предприятия | 780,0 |
| ж) доход от реализации лотерей | 56,0 |
| Для перепродажи приобретены товары на сумму и реализованы с торговой наценкой | 4680,0 35 %. |
| Работникам безвозмездно переданы товары собственного производства на сумму | 240,0 |
| От партнеров по бизнесу получены штрафы, связанные с реализацией продукции покупателю | 80,0 |
| В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, комплектующие у предприятий промышленного производства | 19698.0 |
| б) услуги, оказанные по предоставлению тепло- и электроэнергии | 350.0 |
| в) изделия, приобретенные у предприятия, финансируемого из бюджета | 430.0 |
| г) приобретены акции | 250,0 |
| д) оплачено полностью за аренду помещений и оборудования в т.ч. у муниципалитета города | 630,0 24 % |
| В бухгалтерию предприятия представлены документы на приобретение товарно-материальных ценностей в розничной торговой сети на сумму | 15,0 |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет |
Задание 4
| За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры), тыс. руб.: | |
| а) выручка от реализации мебели собственного производства в том числе, детской корпусной мебели кровати детские | 54000.0 61 % 39 % |
| б) выручка от реализации товаров собственного сельскохозяйственного подразделения в том числе, колбасы сырокопченые высшего сорта колбасы сырокопченые других сортов | 27700.0 160,0 280,0 |
| в) изделия медицинского назначения | 230,0 |
| г) строительно-монтажные работы, в т.ч. сданы в эксплуатацию органам государственной власти жилые помещения | 79300.0 28200.0 |
| д) выручка от реализации билетов на театрально-зрелищные мероприятия кроме того, реализовано рекламно-зрелищных мероприятий | 54,0 1200,0 |
| е) выручка от реализации продукции собственной столовой в т.ч. для школьной столовой | 653.0 400.0 |
| ж) получен аванс под предстоящую поставку продукции | 250.0 |
| Для перепродажи приобретены товары на сумму 1650.0. и реализованы с торговой наценкой 38 % | |
| От заказчиков получены безвозмездно средства на освоение новой продукции, в виде финансовой помощи | 150,0 |
| В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги у поставщиков | 31690.0 |
| кроме того, приобретены материалы за счет средств выделенных из бюджета на опытно-конструкторские работы по усовершенствованию товаров | 2350.0 |
| б) мясо и мука для столовой | 1200.0 |
| в) уплачена арендная плата за помещение, предоставленное муниципалитетом | 360,0 |
| г) уплачена таможенная пошлина | 335.0 |
| д) оплачены городскому транспортному предприятию средства за услуги по перевозке работников предприятия до места работы | 118.0 |
| В бухгалтерию предприятия представлены документы на приобретение товарно-материальных ценностей в розничной торговой сети на сумму | 15,0 |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет |
Задание 5
| 1. За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры), тыс. руб.: | |
| а) запасные части для ремонта машин и механизмов | |
| б) товары собственного сельскохозяйственного подразделения | 5945.0 |
| в т.ч., молоко и молокопродукты | |
| мед | |
| в) обороты по реализации книжной продукции | |
| е) получены в безвозмездное пользование сырье, материалы и финансовые средства от партнера по бизнесу | 1000.0 |
| ж) платные услуги спортивного комплекса, находящегося на балансе предприятия из них, за входные билеты на спортивно-зрелищные мероприятия | 1180,0 |
| 25 % | |
| з) лицу, не являющемуся плательщиком НДС, реализовано излишнее оборудование на общую сумму первоначальная стоимость этого оборудования накопленная амортизация на момент реализации НДС, принятый к вычету при покупке оборудования – 18% от первоначальной стоимости. | 720,0 380,0, |
| 2. Для перепродажи приобретены товары на сумму и реализованы с торговой наценкой | 4200,0 49 % |
| 4. В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги производственного характера | 28900.0 |
| б) услуги непроизводственного характера | 150,0 |
| в) продукция фермерского хозяйства, для дальнейшей переработки | 640.0 |
| в т.ч. сахар-сырец | 48% |
| д) уплачена таможенная пошлина | 40.0 |
| ж) уплачена арендная плата за производственное оборудование | 32,0 |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Задание 6
| 1. За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры), тыс. руб.: | |
| а) промышленные товары | 4500.0 |
| б) работы по технологическому обслуживанию оборудования сторонним организациям | |
| в) работы по технологическому обслуживанию оборудования собственным подразделениям | |
| в) продукция собственного сельскохозяйственного подразделения | 4500.0 |
| г) строительно-монтажные работы, | 64000.0 |
| ж) выручка от сдачи в аренду помещений | 800.0 |
| в т.ч. иностранному представительству | 300.0 |
| 2. Для перепродажи приобретены товары на сумму 7810.0 и реализованы с торговой наценкой | 38% |
| 3. В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги производственного характера | 450.0 |
| б) услуги госбюджетной организации по диагностике оборудования | |
| в) материалы, приобретенные за счет средств бюджетного финансирования | |
| г) мясо и молокопродукты для столовой, приобретенные непосредственно в фермерском хозяйстве | 2100.0 |
| ж) оплачены городскому транспортному предприятию средства за услуги по перевозке пассажиров | 118.0 |
| и) оплачены услуги по перемещению товаров через таможенную границу | 153.0 |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Задание 7
| За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры) тыс. руб.: | |
| а) промышленного подразделения | 25000.0 |
| в том числе, детские учебные тренажеры | |
| б) товары собственного сельскохозяйственного подразделения | 4940.0 |
| в) услуги по редактированию художественной литературы | 150.0 |
| д) оказание финансовой помощи в виде оказания консультационных услуг | |
| е) безвозмездно передана партия продукции в количестве 80 шт. по 800 руб. за шт. (рыночная цена 1100 руб. за шт.) | |
| ж) платные услуги стоматологического кабинета, находящегося на балансе предприятия | |
| и) получен аванс под предстоящую поставку продукции | |
| 2. Для перепродажи приобретены товары на сумму 3200 и реализованы с торговой наценкой 37 %. | |
| 3. В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги производственного характера | 3700.0 |
| б) консалтинговые услуги, | 30.0 |
| в) услуги непроизводственного характера | |
| г) товары, приобретенные за счет целевого финансирования | |
| д) услуги по повышению квалификации сотрудников, оказанные лицензированным учебным заведением | |
| е) приобретены акции | |
| д) уплачено за аренду помещений и оборудования | |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Задание 8
| За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры) тыс. руб.: | |
| а) промышленные товары | |
| б) продукция непромышленных подразделений предприятия | |
| в) услуги издательского подразделения предприятия | |
| в том числе, полиграфическая деятельность, связанная с выпуском издательская деятельность, связанная с рекламированием продукции | 80% |
| г) товары собственного сельскохозяйственного подразделения | |
| из них, овощи и картофель | 65% |
| мед | 10% |
| е) театрально-зрелищные мероприятия из них, продажа билетов на зрелищные мероприятия | 830.0 |
| 60% | |
| з) безвозмездно передана партия продукции в количестве 200 шт. по 80 руб. за шт. (рыночная цена за 100 руб. за шт.) | |
| 2. Для перепродажи приобретены товары на сумму 7000.0, которые реализованы с торговой наценкой 39 % | |
| 3. В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги | |
| б) мясо и морепродукты для столовой, приобретенные непосредственно в фермерском хозяйстве | |
| д) оплачено городскому транспортному предприятию | |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Задание 9
| 1. За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры) тыс. руб.: | |
| а) промышленных товаров | 28000.0 |
| б) товаров собственного швейного производства | |
| в) продукция собственного сельскохозяйственного производства | 9000.0 |
| в том числе, мука | 56% |
| овощи свежие | 15% |
| г) продажа медицинской техники | 8000.0 |
| д) безвозмездно реализована партия продукции в количестве 110 шт. по 140 руб. за шт. (рыночная цена166 руб. за шт.) | |
| е) платные услуги стоматологического кабинета, находящегося на балансе предприятия | |
| и) получены товары - 280, реализованы с торговой наценкой 37 % | |
| 2. В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги производственного характера | 15000.0 |
| б) продукция фермерского хозяйства, для дальнейшей переработки | 12640.0 |
| из них, картофель | |
| рыба живая | |
| г) введен в эксплуатацию цех по переработке с/х продукции | |
| е) уплачена таможенная пошлина | 100.0 |
| ж) оплачены городскому транспортному предприятию средства за услуги по перевозке пассажиров | 285.0 |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Задание 10
| 1. За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры) тыс. руб.: | |
| а) выручка от реализации канцелярских изделий собственного производства | 44000.0 |
| в том числе рекламная продукция | 40% |
| б) выручка от реализации товаров собственного с/х подразделения | 20000.0 |
| в) изделий медицинского назначения | |
| г) строительно-монтажных работ, | 19300.0 |
| д) выручка от реализации билетов на театрально-зрелищные мероприятия | |
| з) получен аванс под предстоящую поставку продукции | 310.0 |
| и) оказание финансовых услуг по предоставлению займов в не денежной форме | |
| 2. Для перепродажи приобретены товары на сумму 6050.0.и реализованы с торговой наценкой 47 % . | |
| 3. От заказчиков получены безвозмездно средства в виде финансовой помощи на освоение новой продукции. | |
| 4. В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги у поставщиков | 31690.0 |
| б) мясо и мука для собственной столовой | 7200.0 |
| г) уплачены услуги по перемещению товаров через таможенную границу | 335.0 |
| д) оплачены городской поликлинике услуги за мед. осмотр персонала | 118.0 |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Задание 11
| 1. За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры) тыс. руб.: | |
| а) промышленные товары | 15886.0 |
| б) изделия цеха по пошиву модельной обуви | |
| в) товары собственного сельскохозяйственного производства | 7700.0 |
| г) строительно-монтажные работы, | 71040.0 |
| д) выручка от сдачи в аренду помещений | 2000.0 |
| з) получен аванс под предстоящую поставку продукции | |
| 2. Для перепродажи приобретены товары на сумму 9000.0, реализованы товары с торговой наценкой 38 % | |
| 3. Партнеру по бизнесу переданы безвозмездно основные средства остаточная стоимость этих средств на момент реализации | |
| 4. В течение отчетного периода приобретены и списаны на издержки производства (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги | 10400.0 |
| б) мясо и молочные продукты для столовой, приобретенные непосредственно в фермерском хозяйстве | 4100.0 |
| в) введен в эксплуатацию цех | 80000.0 |
| г) оплачены полностью услуги образовательного учреждения по изготовлению опытного образца продукции | 100.0 |
| д) оплачено полностью за аренду помещений и оборудования | |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Задание 12
| 1. За налоговый период предприятием реализована продукция по свободным ценам (суммы приведены до момента выписки счета-фактуры) тыс. руб.: | |
| а) выручка от реализации канцелярских изделий собственного производства | 44000.0 |
| б) выручка от реализации товаров собственного сельскохозяйственного подразделения | 20000.0 |
| в) изделий медицинского назначения | |
| г) строительно-монтажные работы | 19300.0 |
| д) выручка от реализации билетов на театрально-зрелищные мероприятия | |
| кроме того, реализовано рекламно-зрелищных мероприятий | |
| з) получен аванс под предстоящую поставку продукции | 310.0 |
| и) оказание финансовых услуг по предоставлению займов в не денежной форме | |
| 2. Для перепродажи приобретены товары на сумму 6050.0 и реализованы с торговой наценкой 29 % . | |
| 3. От заказчиков получены безвозмездно средства на освоение новой продукции, в виде финансовой помощи | |
| 4. В течение отчетного периода приобретены и оприходованы (суммы приведены без сумм НДС, указанных в счетах-фактурах): | |
| а) сырье, материалы, услуги у поставщиков | 31690.0 |
| б) мясо и мука для столовой, приобретенные непосредственно у с/х производителя, в фермерском хозяйстве | 7200.0 |
| в) уплачена арендная плата за помещение | |
| г) уплачены услуги по перемещению товаров через таможенную границу | 335.0 |
| Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к перечислению в бюджет. |
Условия для выполнения заданий 13 – 22
Обосновать целесообразность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Решение задания оформить в виде служебной записки, обоснование подтвердить соответствующими расчетами.
Задание 13
ООО «Икс» занимается производством пластиковых окон, которые реализует, контрагенту «Игрек», устанавливающему эти окна физическим лицам. Выручка (с НДС), полученная ООО «Икс» в октябре составила 670 000 руб., в ноябре - 550 000 руб., в декабре - 600 000 руб.
Задание 14
ООО «Икс» оказывает услуги по капитальному ремонту оборудования промышленному предприятию «Игрек». Выручка (с НДС), полученная ООО «Икс» в октябре составила 760 000 руб., в ноябре - 740 000 руб., в декабре –830 000 руб.
Задание 15
Выручка (с НДС) организации "Альфа" от реализации запасных частей автотранспортному предприятию, оказывающему услуги коммерческим организациям, в июне составила 630 000 руб., июле 500 000 руб. и августе 880 000 руб.
Задание 16
Предприятие занимается одним видом деятельности для единственного контрагента. За январь – февраль стоимость оказанных услуг, облагаемых НДС, ремонтно-механическому заводу, составила по 708 000 руб., а в марте - 750 000 руб.
Задание 17
ООО "Мир" - аудиторская компания. В IV квартале у нее были следующие результаты деятельности:
- выручка от реализации аудиторских услуг - 1 770 000 руб. (в том числе НДС);
- выручка от оказания агентских услуг (комиссионное вознаграждение) - 118 000 руб. (в том числе НДС).
Задание 18
Сумма выручки (с НДС) за апрель – июнь у некоммерческой организации, оказывающей услуги населению:
– за апрель – 780 000 руб.; – за май – 890 000 руб.;– за июнь – 670 000 руб.
Задание 19
ООО «Икс» занимается производством пластиковых окон, которые реализует, строительной компании «Игрек», занимающемуся строительством промышленных объектов. Выручка (с НДС), полученная ООО «Икс» в октябре составила 670 000 руб., в ноябре - 750 000 руб., в декабре - 690 000 руб.
Задание 20
Предприятие занимается поставкой ГСМ для единственного контрагента. За январь – февраль стоимость оказанных услуг, облагаемых НДС, ремонтно-механическому заводу составила 1015 000 руб., а в марте - 850 000 руб.
Задание 21
Предприятие занимается поставкой компьютерной техники проектным организациям. За январь – февраль стоимость оказанных услуг, облагаемых НДС, составила 1015 000 руб., а в марте - 850 000 руб., в апреле 755 00 руб.
Задание 22
Предприятие занимается поставкой канцелярских товаров учреждениям, оказывающим образовательные услуги. За январь – февраль стоимость оказанных услуг, облагаемых НДС, составила 1015 000 руб., в марте - 850 000 руб., в апреле 755 000 руб.