Занятие 13. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения (2 часа)

Дата добавления: 2014-11-24 | Просмотров: 1627

Форма проведения занятия: обсуждение теоретических вопросов, решение задач,использование метода «мозговой штурм».

Обсуждение теоретических вопросов:

1. От уплаты каких налогов освобождаются лица, использующие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

2. Кто не вправе применять ЕНВД?

3. Что признается объектом налогообложения при ЕНВД?

4. Какие виды деятельности переведены на уплату ЕНВД в г.Омске?

5. Какие коэффициенты применяются при расчете налоговой базы?

6. В какие сроки представляются декларации по единому налогу?

7. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

8. Кто является плательщиком ЕНВД?

9. Какие виды деятельности облагаются ЕНВД?

10. Что такое базовая доходность?

11. Условия для перехода на ПСН?

Решение задач:

1. ООО «Булочка», расположенное в Советском административном округе г. Омска, занимается изготовлением кулинарных изделий, созданием условий для их потребления и реализации в 3 кулинариях. Причем кулинарии территориально обособлены друг от друга. У каждой из них есть зал обслуживания посетителей площадью: у первой – 138 кв. м, у второй – 126 кв. м, у третьей – 146 кв. м.

Общество подало заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Определите, какое решение должен вынести налоговый орган.

2. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м², в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2010 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м² и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух пави­льонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд пред­приниматель не платит. Необходимо рассчитать ЕНВД.

1. Предприниматель получил свидетельство о государствен­ной регистрации 19 января 2010 г. и 22 января приступил к ком­мерческой деятельности — розничной продаже товаров в магази­не площадью 47 м². Действующие корректирующие коэффициен­ты: К₂ = 0,74, К₃ = 1,104.. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы упла­чены в размере 4500 руб. Необходимо рассчитать налоговые обязательства предприни­мателя за I квартал 2010 г.

2. ООО «Уют» оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работает 3 ма­стера. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал .

3. Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работает 3 мастера, не считая предпринимателя. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за II квартал 2010 г.

4. Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу ин­дивидуального предпринимателя за I квартал 2010 г., составила 28000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наемных работников за I квар­тал равна 10000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсион­ный фонд, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя за I квартал 2010 г., — 2500 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя — 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.